Tributos Municipales 2021

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驴QUE ES EL IMPUESTO PREDIAL?

Es el impuesto cuya recaudaci贸n, administraci贸n y fiscalizaci贸n corresponde a la Municipalidad Distrital donde se encuentre ubicado el predio. Este tributo es de periodicidad anual y grava el valor de los predios urbanos y r煤sticos en base a su autoval煤o. Se encuentra regulado en el Decreto Legislativo N掳 776 Ley de Tributaci贸n Municipal.

驴QUIEN ES EL SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO PREDIAL?

Son sujetos pasivos en calidad de contribuyentes, las personas naturales o jur铆dicas que al 1掳 de enero de cada a帽o sean propietarias de los predios gravados. En caso de transferir el predio, el comprador asumir谩 la condici贸n de contribuyente a partir del 1掳 de enero del a帽o siguiente de producida la transferencia. En caso de cond贸minos o copropietarios, ellos est谩n en la obligaci贸n de comunicar a la Municipalidad la parte proporcional del predio que les corresponde (% de propiedad), sin embargo, la Municipalidad puede exigir a cualquiera de ellos el pago total del Impuesto. En los casos en que la existencia del propietario no pueda ser determinada, son sujetos obligados al pago del impuesto, en calidad de responsables, los poseedores o tenedores de los predios.

(Ley de Tributaci贸n Municipal Art. 9) 

驴C脫MO DETERMINA LA MUNICIPALIDAD EL VALOR DE MI PREDIO?

El valor de los predios es obtenido de la suma de tres elementos: valor de las edificaciones (seg煤n caracter铆sticas del inmueble), valor de instalaciones fijas y permanentes y valor de terreno.

(Ley de Tributaci贸n Municipal Art. 11)

- Valor de las edificaciones

Para efectos de determinar el valor se aplicar谩 los valores arancelarios de terrenos y valores unitarios oficiales de edificaci贸n vigentes al 31 de octubre del a帽o anterior, considerando una depreciaci贸n conforme a las tablas de depreciaci贸n por antig眉edad y estado de conservaci贸n que formula el Consejo Nacional de Tasaciones 鈥 CONATA y aprueba anualmente el Ministerio de Vivienda, Construcci贸n y Saneamiento.

- Valor de las instalaciones fijas y permanentes

Ser谩n valorizadas por el contribuyente de acuerdo a la metodolog铆a aprobada en el Reglamento Nacional de Tasaciones, considerando una depreciaci贸n de acuerdo a su antig眉edad y estado de conservaci贸n. Dicha valorizaci贸n est谩 sujeta a fiscalizaci贸n posterior por parte de la Municipalidad.

- Valor del terreno

En el caso de terrenos que no hayan sido considerados en los planos b谩sicos arancelarios oficiales, el valor de los mismos ser谩 estimado por la Municipalidad Distrital de Lince o por el contribuyente, tomando en cuenta el valor arancelario m谩s pr贸ximo a un terreno de iguales caracter铆sticas.

A efectos de determinar el valor total de los predios, se aplicar谩 los valores arancelarios de terrenos y valores unitarios oficiales de edificaci贸n vigentes al 31 de Octubre del a帽o anterior y las tablas de depreciaci贸n por antig眉edad y estado de conservaci贸n, que formula el Consejo Nacional de Tasaciones 鈥 CONATA y aprueba anualmente el Ministro de Vivienda, Construcci贸n y Saneamiento mediante Resoluci贸n Ministerial (Ley de Tributaci贸n Municipal Art. 12)

驴C脫MO SE CALCULA EL IMPUESTO PREDIAL?

La base imponible para la determinaci贸n del impuesto est谩 constituida por el valor total de los predios del contribuyente ubicado en el distrito de Lince. Cabe indicar que, de existir deducciones por aplicar, la base imponible ser谩 la diferencia luego de su aplicaci贸n.

El impuesto se calcula aplicando a la base imponible la escala progresiva acumulativa siguiente:

Las Municipalidades est谩n facultadas para establecer un monto m铆nimo a pagar por concepto del Impuesto equivalente a 0.6 % de la UIT vigente al 1 de enero del a帽o al que corresponde el impuesto (Ley de Tributaci贸n Municipal Art. 13).
Ejemplo de C谩lculo

驴CU脕NDO SE DEBE PRESENTAR LA DECLARACI脫N DEL IMPUESTO PREDIAL?

De acuerdo a la Ley de Tributaci贸n Municipal es obligatorio presentar Declaraci贸n Jurada en los siguientes casos:

- Anualmente, el 煤ltimo d铆a h谩bil del mes de febrero, salvo que el Municipio establezca prorroga. La actualizaci贸n de los valores de predios contenida en la Cuponera de Tributos que se remite a su domicilio fiscal cada a帽o, sustituye esta obligaci贸n y se entender谩 como v谩lida en caso que el contribuyente no la objete dentro del plazo establecido para el pago al contado del impuesto.

- Cuando se efect煤a cualquier transferencia de dominio de un predio o se transfieran a un concesionario la posesi贸n de los predios integrantes de una concesi贸n efectuada al amparo del Decreto Supremo N掳 059-96-PCM, Texto 脷nico Ordenado de las normas de rango de Ley que regulan la entrega en concesi贸n al sector privado de la sobras p煤blicas de infraestructura y de servicios p煤blicos, sus normas modificatorias ampliatorias y reglamentarias o cuando la posesi贸n de estos se revierta al Estado, as铆 como cuando el predio existente, cuya declaratoria de edificaci贸n ha sido debidamente declarada sufra modificaciones en sus caracter铆sticas que sobrepasen al valor de cinco (5) UIT. En estos casos, la declaraci贸n jurada debe presentarse hasta el 煤ltimo d铆a h谩bil del mes siguiente de producidos los hechos.

- Cuando as铆 lo determine la administraci贸n tributaria para la generalidad de contribuyentes y dentro del plazo que determine para tal fin.

El no presentar las declaraciones tributarias dentro de los plazos indicados constituye infracci贸n tributaria sancionada con multa. (Ley de Tributaci贸n Municipal Art. 14)

驴D脫NDE DEBO PRESENTAR MI DECLARACI脫N JURADA?

La declaraci贸n jurada debe ser presentada ante la Municipalidad de Lince a trav茅s de los siguientes canales de atenci贸n:

- Plataforma Tributaria

Ubicado en el primer piso del Palacio Municipal Av. Juan Pardo de Zela (Jos茅 Pardo) N潞 480 鈥 Lince, en los horarios de Lunes a Viernes de 8:00 a.m. a 4:30 p.m. y S谩bados de 9:00 a.m. a 1:00 p.m.

- Mesa de Partes Virtual

Ubicado en la p谩gina web de la Municipalidad a trav茅s del siguiente enlace: https://consultas.munilince.gob.pe/mesadepartesvirtual/.

驴QU脡 SON LOS ARBITRIOS MUNICIPALES?

Son tasas que se pagan por la prestaci贸n o mantenimiento de los servicios p煤blicos de Limpieza P煤blica (Barrido de Calles y Recolecci贸n de residuos s贸lidos), Parques y Jardines y Serenazgo, los cuales son aprobados mediante ordenanza, la misma que establece los montos de las tasas que deban pagar los contribuyentes de Lince. Para el periodo 2021 la normativa vigente es la Ordenanza N掳 445鈥2020-MDL y ratificada por la Municipalidad de Lima Metropolitana mediante Acuerdo de Consejo N掳 410 鈥 MML.

Los servicios en menci贸n comprenden:

Arbitrio de Barrido de Calles: Se refiere a los servicios de barrido de calles y espacios p煤blicos, lavado de pistas, veredas, parques y plazas.

Arbitrio de Recolecci贸n de Residuos S贸lidos: Se refiere a la recolecci贸n de residuos s贸lidos comunes domiciliarios y de los locales comerciales e industriales. 

Arbitrio de Parques y Jardines: Comprende los servicios de implementaci贸n, recuperaci贸n, mantenimiento, mejoras y monitoreo permanente de las 谩reas verdes p煤blicas para su atenci贸n inmediata.

Arbitrio de Serenazgo: Brinda la organizaci贸n, implementaci贸n, mantenimiento y mejora de la vigilancia p煤blica, protecci贸n civil y atenci贸n de emergencias para lograr una mayor seguridad ciudadana en el distrito.

驴CU脕NDO NACE LA OBLIGACI脫N DE PAGAR LOS ARBITRIOS MUNICIPALES?

La condici贸n de contribuyente y/o responsable se adquiere desde el primer d铆a calendario de cada mes al que corresponde la obligaci贸n tributaria.

Cuando se realicen transferencias de dominio o el bien llegue a tener existencia (Bienes Futuros), la obligaci贸n tributaria para el nuevo propietario nacer谩 el primer d铆a del mes siguiente de producidos los hechos, correspondiendo al transferente la cancelaci贸n de las obligaciones tributarias que se tuvieran pendientes hasta el mes en que se realiz贸 el acto de transferencia. De igual manera, cuando el predio sufra cambios y/o modificaciones; o del mes siguiente de otorgada la Licencia de Funcionamiento de ser el caso.

Trat谩ndose de modificaciones de alguno de los criterios empleados para la distribuci贸n de los Arbitrios, tales como: el 谩rea construida, el tama帽o de frontis y el uso espec铆fico del predio, las mismas surtir谩n efecto a partir del mes siguiente de producido el hecho.

驴QUI脡NES EST脕N OBLIGADOS AL PAGO DE LOS ARBRITRIOS MUNICIPALES?

Son obligados al pago de los Arbitrios Municipales, los propietarios de los predios cuando los habiten, desarrollen actividades en ellos, se encuentren desocupados o cuando un tercero use el predio bajo cualquier titulo. Excepcionalmente, cuando no sea posible identificar al propietario, adquirir谩 la calidad de contribuyente el poseedor del predio. Seg煤n las normativas vigentes para la aplicaci贸n de los Arbitrios Municipales son contribuyentes los siguientes:

a) Los propietarios de los predios cuando los habiten, desarrollen actividades en ellos, se encuentren desocupado o cuando un tercero use el predio bajo cualquier titulo.

b) Trat谩ndose de predios en copropiedad la obligaci贸n tributaria recaer谩 en forma proporcional al porcentaje de propiedad que le corresponda a cada copropietario, pudiendo la municipalidad exigir el pago total a cualquiera de ellos.

c) En el caso de predios de propiedad de personas inafectas que son utilizados para fines distintos a los que motivan la inafectaci贸n al pago de los arbitrios, la obligaci贸n de pago recae en el conducto del predio.

d) En los predios de propiedad del Estado Peruano y/o particulares que por mandato judicial o acto administrativo hayan sido afectados en uso a diferentes personas naturales y jur铆dicas, se consideran contribuyentes para efecto del pago de los arbitrios a los ocupantes de los mismos.

Son responsables solidarios por el pago de los Arbitrios Municipales:

a) Los cond贸minos a los que se refiere el literal b) del art铆culo anterior.

b) La Persona Jur铆dica que realice actividades comerciales, de servicios o similares, y tenga vigente la Licencia de Funcionamiento, la Administraci贸n Tributaria podr谩 exigirle el cobro de la deuda tributaria de ser el caso.

c) Excepcionalmente, cuando no sea posible identificar al propietario, adquirir谩 la calidad de responsable para el pago del tributo el poseedor del predio.

驴QUI脡NES EST脕N INAFECTOS AL PAGO DE LOS ARBRITRIOS MUNICIPALES?

Se encuentran inafectos al pago de los Arbitrios Municipales los predios siguientes:

a) Los predios de propiedad de la Municipalidad Distrital de Lince o aquellos que tenga en uso para las actividades que le son propias y para el cumplimiento de sus fines.

b) Los predios de propiedad de los gobiernos extranjeros, en condici贸n de reciprocidad, siempre que se destinen a residencia de sus representantes diplom谩ticos, o al funcionamiento de oficinas dependientes de sus embajadas, delegaciones o consulados.

c) Del Cuerpo General de Bomberos Voluntarios del Per煤, cuando los utilice directamente y para sus fines propios.

d) Los predios de propiedad de Instituciones Religiosas pertenecientes a la Iglesia Cat贸lica en el caso que destinen sus predios a templos, en cumplimiento a lo dispuesto mediante "Acuerdo Internacional suscrito entre la Santa Sede y la Rep煤blica del Per煤" de fecha 19 de julio de 1980, ratificada posteriormente por el Decreto Ley N掳 23211 del 24 de julio de 1980.

e) Comisaria de Lince, cuando los utilice directamente y para sus fines propios.

Asimismo, los terrenos sin construir, no est谩n afectos s贸lo a los Arbitrios de Recojo de Residuos S贸lidos y de Parques y Jardines respectivamente, de acuerdo a las recomendaciones de la Defensor铆a del Pueblo en su Informe Defensorial N掳 106.

驴C脫MO SE PAGAN LOS ARBITRIOS MUNICIPALES?

Los arbitrios de barrido de calles, recolecci贸n de residuos s贸lidos, parques y jardines y Serenazgo, son de periodicidad mensual, siendo su vencimiento los 煤ltimos d铆as h谩biles de cada mes, conforme al calendario tributario del a帽o en ejercicio.

驴D脫NDE PUEDO PAGAR MI IMPUESTO PREDIAL Y ARBITRIOS MUNICIPALES?

Para su mayor comodidad, la Municipalidad de Lince ha dispuesto los siguientes medios y lugares de pago:

Sede Central Palacio Municipal
Av. Juan Pardo de Zela N潞 480 鈥 Lince (Primer piso)
Horario de Atenci贸n: Lunes a Viernes 8:00 a.m. a 4:30 p.m. y S谩bados 9:00 a.m. a 1:00 p.m.

Plataforma Virtual Tributaria
Podr谩n efectuar el pago de sus tributos con su 鈥淐脫DIGO DE CONTRIBUYENTE鈥 y 鈥淐LAVE WEB鈥 (se encuentra ubicado en la parte superior de la cuponera), a trav茅s del siguiente enlace https://consultas.munilince.gob.pe/plataformatributaria/acceso/.

Red de Agencias del Banco de Comercio
Puede efectuar sus pagos en toda la red de agencias del Banco de Comercio de todo el pa铆s, as铆 como en su plataforma web.

Banca online y/o Aplicaciones
Podr谩n efectuar el pago de sus tributos con su 鈥淐脫DIGO DE CONTRIBUYENTE鈥 en los siguientes bancos: Banco de Cr茅dito BCP, BanBif, BBVA Continental, Scotiabank, Interbank y Banco de Comercio.

1.- FORMULARIOS
Descripci贸n Doc.
1.1 FORMULARIO HR
1.1.1.- Indicaciones para el llenado HR
1.2.- FORMULARIO PU
1.2.1.- Indicaciones para el llenado PU
1.3.1.- EJEMPLOS PR脕CTICOS - HR + PU - COMPRA INMUEBLE - Alta Inscripci贸n
1.3.2.- EJEMPLOS PR脕CTICOS - HR - POR VENTA INMUEBLE - Baja Descargo
1.3.3.- EJEMPLOS PR脕CTICOS - HR - CAMBIO DOMICILIO FISCAL
1.3.4.- EJEMPLOS PR脕CTICOS - HR + PU ANTICIPO DE LEGITIMA - Alta Inscripci贸n
1.3.5.- EJEMPLOS PR脕CTICOS - HR ANTICIPO DE LEGITIMA - Baja Descargo
1.3.6.- EJEMPLOS PR脕CTICOS - HR POR FALLECIMIENTO - Baja Descargo
1.3.7.- EJEMPLOS PR脕CTICOS - HR DE LA SUCESION - Alta Inscripci贸n
1.4.- DECLARACION JURADA PENSIONISTA
1.5.- DECLARACION JURADA DE ADULTO MAYOR
2.- LEGISLACI脫N
Descripci贸n Doc.
2.1.- Ley de Tributaci贸n Municipal
2.2.- Ordenanza que Regula los Arbitrios Municipales - ORDENANZA N掳 445-2020-MDL
2.3.- Cuadro de Estado y Depreciaci贸n - RESOLUCI脫N MINISTERIAL N潞 172-2016-VIVIENDA
2.4.- Cuadro de Valores Unitarios - RESOLUCI脫N MINISTERIAL N潞 270-2020-VIVIENDA
2.5.- Plano con los Valores Arancelarios para el 2021 - RESOLUCI脫N MINISTERIAL N潞 266-2020-VIVIENDA
2.5.2.- Planos de Valores D-16
2.5.3.- Planos de Valores D-17
2.6.- Tasa inter茅s moratorio - ORDENANZA N潞 438-2020-MDL - Que reduce la TIM
2.7.- Valor de la Unidad Impositiva Tributaria - DECRETO SUPREMO N掳 392-2020-EF - UIT 2021
3.- FORMAS DE PAGOS
Descripci贸n Doc.
3.1.- PLATAFORMA VIRTUAL
3.2.- Fechas de Vencimiento para el Pago del Impuesto Predial y Arbitrios Municipales
3.3.- Centro de Pago y Banco Autorizados
3.3.1.- 驴C贸mo Pagar? - Banco BANBIF
3.3.2.- 驴C贸mo Pagar? - Banco BBVA
3.3.3.- 驴C贸mo Pagar? - Banco BCP
3.3.4.- 驴C贸mo Pagar? - Banco INTERBANK
3.3.5.- 驴C贸mo Pagar? - Banco SCOTIABANK
3.4.- Al Contado o Fraccionado
3.5.- Convenio de Fraccionamiento