Tributos Municipales 2020

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INFORMACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL Y ARBITRIOS MUNICIPALES

¿QUE ES EL IMPUESTO PREDIAL?

Es el impuesto cuya recaudación, administración y fiscalización corresponde a la Municipalidad Distrital donde se encuentre ubicado el predio. Este tributo es de periodicidad anual y grava el valor de los predios urbanos y rústicos en base a su autovalúo. Se encuentra regulado en el Decreto Legislativo N° 776 Ley de Tributación Municipal.

¿QUIEN ES EL SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO PREDIAL?

Son sujetos pasivos en calidad de contribuyentes, las personas naturales o jurídicas que al 1° de enero de cada año sean propietarias de los predios gravados. En caso de transferir el predio, el comprador asumirá la condición de contribuyente a partir del 1° de enero del año siguiente de producida la transferencia. En caso de condóminos o copropietarios, ellos están en la obligación de comunicar a la Municipalidad la parte proporcional del predio que les corresponde (% de propiedad), sin embargo, la Municipalidad puede exigir a cualquiera de ellos el pago total del Impuesto. En los casos en que la existencia del propietario no pueda ser determinada, son sujetos obligados al pago del impuesto, en calidad de responsables, los poseedores o tenedores de los predios.

(Ley de Tributación Municipal Art. 9)

¿CÓMO DETERMINA LA MUNICIPALIDAD EL VALOR DE MI PREDIO?

El valor de los predios es obtenido de la suma de tres elementos: valor de las edificaciones (según características del inmueble), valor de instalaciones fijas y permanentes y valor de terreno.

(Ley de Tributación Municipal Art. 11)

- Valor de las edificaciones

Para efectos de determinar el valor se aplicará los valores arancelarios de terrenos y valores unitarios oficiales de edificación vigentes al 31 de octubre del año anterior, considerando una depreciación conforme a las tablas de depreciación por antigüedad y estado de conservación que formula el Consejo Nacional de Tasaciones – CONATA y aprueba anualmente el Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento.

- Valor de las instalaciones fijas y permanentes

Serán valorizadas por el contribuyente de acuerdo a la metodología aprobada en el Reglamento Nacional de Tasaciones, considerando una depreciación de acuerdo a su antigüedad y estado de conservación. Dicha valorización está sujeta a fiscalización posterior por parte de la Municipalidad.

- Valor del terreno

En el caso de terrenos que no hayan sido considerados en los planos básicos arancelarios oficiales, el valor de los mismos será estimado por la Municipalidad Distrital de Lince o por el contribuyente, tomando en cuenta el valor arancelario más próximo a un terreno de iguales características.

A efectos de determinar el valor total de los predios, se aplicará los valores arancelarios de terrenos y valores unitarios oficiales de edificación vigentes al 31 de Octubre del año anterior y las tablas de depreciación por antigüedad y estado de conservación, que formula el Consejo Nacional de Tasaciones ‐ CONATA y aprueba anualmente el Ministro de Vivienda, Construcción y Saneamiento mediante Resolución Ministerial (Ley de Tributación Municipal Art. 12)

¿CÓMO SE CALCULA EL IMPUESTO PREDIAL?

La base imponible para la determinación del impuesto está constituida por el valor total de los predios del contribuyente ubicado en el distrito de Lince. Cabe indicar que, de existir deducciones por aplicar, la base imponible será la diferencia luego de su aplicación.
El impuesto se calcula aplicando a la base imponible la escala progresiva acumulativa siguiente:

Tramo de autovalúo (en UIT) Tramo de autovalúo (en S/) Alícuota
Hasta 15 UIT Hasta S/. 64,500.00 0.2%
Más de 15 UIT y hasta 60 UIT Más de S/. 64,500.00 y hasta S/.258,000.00 0.6%
Más de 60 UIT Más de S/. 258,000.00 1.0%

Las Municipalidades están facultadas para establecer un monto mínimo a pagar por concepto del Impuesto equivalente a 0.6 % de la UIT vigente al 1 de enero del año al que corresponde el impuesto. 

(Ley de Tributación Municipal Art. 13)

¿CUÁNDO SE DEBE PRESENTAR LA DECLARACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL?

De acuerdo a la Ley de Tributación Municipal es obligatorio presentar Declaración Jurada en los siguientes casos:

- Anualmente, el último día hábil del mes de febrero, salvo que el Municipio establezca prorroga. La actualización de los valores de predios contenida en la Cuponera de Tributos que se remite a su domicilio fiscal cada año, sustituye esta obligación y se entenderá como válida en caso que el contribuyente no la objete dentro del plazo establecido para el pago al contado del impuesto.

- Cuando se efectúa cualquier transferencia de dominio de un predio o se transfieran a un concesionario la posesión de los predios integrantes de una concesión efectuada al amparo del Decreto Supremo N° 059-96-PCM, Texto Único Ordenado de las normas de rango de Ley que regulan la entrega en concesión al sector privado de la sobras públicas de infraestructura y de servicios públicos, sus normas modificatorias ampliatorias y reglamentarias o cuando la posesión de estos se revierta al Estado, así como cuando el predio existente, cuya declaratoria de edificación ha sido debidamente declarada sufra modificaciones en sus características que sobrepasen al valor de cinco (5) UIT. En estos casos, la declaración jurada debe presentarse hasta el último día hábil del mes siguiente de producidos los hechos.

- Cuando así lo determine la administración tributaria para la generalidad de contribuyentes y dentro del plazo que determine para tal fin.

El no presentar las declaraciones tributarias dentro de los plazos indicados constituye infracción tributaria sancionada con multa. (Ley de Tributación Municipal Art. 14)

¿DÓNDE DEBO PRESENTAR MI DECLARACIÓN JURADA?

La declaración jurada debe ser presentada ante la Municipalidad de Lince a través de los siguientes canales de atención:

- Plataforma Tributaria

Ubicado en el primer piso del Palacio Municipal Av. Juan Pardo de Zela (José Pardo) Nº 480 – Lince, en los horarios de Lunes a Viernes de 8:00 a.m. a 4:30 p.m. y Sábados de 9:00 a.m. a 1:00 p.m.

- Mesa de Partes Virtual

Ubicado en la página web de la Municipalidad a través del siguiente enlace: http://consultas.munilince.gob.pe:9696/mesadepartesvirtual/.

¿QUÉ SON LOS ARBITRIOS MUNICIPALES?

Son tasas que se pagan por la prestación o mantenimiento de los servicios públicos de Limpieza Pública (Barrido de Calles y Recolección de residuos sólidos), Parques y Jardines y Serenazgo, los cuales son aprobados mediante ordenanza, la misma que establece los montos de las tasas que deban pagar los contribuyentes de Lince. Para el periodo 2020 la normativa vigente es la Ordenanza N° 430‐2019-MDL y ratificada por la Municipalidad de Lima Metropolitana mediante Acuerdo de Consejo N° 306 ‐ MML.

Los servicios en mención comprenden:

Arbitrio de Barrido de Calles: Se refiere a los servicios de barrido de calles y espacios públicos, lavado de pistas, veredas, parques y plazas.

Arbitrio de Recolección de Residuos Sólidos: Se refiere a la recolección de residuos sólidos comunes domiciliarios y de los locales comerciales e industriales. 

Arbitrio de Parques y Jardines: Comprende los servicios de implementación, recuperación, mantenimiento, mejoras y monitoreo permanente de las áreas verdes públicas para su atención inmediata.

Arbitrio de Serenazgo: Brinda la organización, implementación, mantenimiento y mejora de la vigilancia pública, protección civil y atención de emergencias para lograr una mayor seguridad ciudadana en el distrito..

¿CUÁNDO NACE LA OBLIGACIÓN DE PAGAR LOS ARBITRIOS MUNICIPALES?

La condición de contribuyente y/o responsable se adquiere desde el primer día calendario de cada mes al que corresponde la obligación tributaria.

Cuando se realicen transferencias de dominio o el bien llegue a tener existencia (Bienes Futuros), la obligación tributaria para el nuevo propietario nacerá el primer día del mes siguiente de producidos los hechos, correspondiendo al transferente la cancelación de las obligaciones tributarias que se tuvieran pendientes hasta el mes en que se realizó el acto de transferencia. De igual manera, cuando el predio sufra cambios y/o modificaciones; o del mes siguiente de otorgada la Licencia de Funcionamiento de ser el caso.

Tratándose de modificaciones de alguno de los criterios empleados para la distribución de los Arbitrios, tales como: el área construida, el tamaño de frontis y el uso específico del predio, las mismas surtirán efecto a partir del mes siguiente de producido el hecho.

¿QUIÉNES ESTÁN OBLIGADOS AL PAGO DE LOS ARBRITRIOS MUNICIPALES?

Son obligados al pago de los Arbitrios Municipales, los propietarios de los predios cuando los habiten, desarrollen actividades en ellos, se encuentren desocupados o cuando un tercero use el predio bajo cualquier titulo. Excepcionalmente, cuando no sea posible identificar al propietario, adquirirá la calidad de contribuyente el poseedor del predio. Según las normativas vigentes para la aplicación de los Arbitrios Municipales son contribuyentes los siguientes:

a) Los propietarios de los predios cuando los habiten, desarrollen actividades en ellos, se encuentren desocupado o cuando un tercero use el predio bajo cualquier titulo.

b) Tratándose de predios en copropiedad la obligación tributaria recaerá en forma proporcional al porcentaje de propiedad que le corresponda a cada copropietario, pudiendo la municipalidad exigir el pago total a cualquiera de ellos.

c) En el caso de predios de propiedad de personas inafectas que son utilizados para fines distintos a los que motivan la inafectación al pago de los arbitrios, la obligación de pago recae en el conducto del predio.

d) En los predios de propiedad del Estado Peruano y/o particulares que por mandato judicial o acto administrativo hayan sido afectados en uso a diferentes personas naturales y jurídicas, se consideran contribuyentes para efecto del pago de los arbitrios a los ocupantes de los mismos.

Son responsables solidarios por el pago de los Arbitrios Municipales:

a) Los condóminos a los que se refiere el literal b) del artículo anterior.

b) La Persona Jurídica que realice actividades comerciales, de servicios o similares, y tenga vigente la Licencia de Funcionamiento, la Administración Tributaria podrá exigirle el cobro de la deuda tributaria de ser el caso.

c) Excepcionalmente, cuando no sea posible identificar al propietario, adquirirá la calidad de responsable para el pago del tributo el poseedor del predio.

¿QUIÉNES ESTÁN INAFECTOS AL PAGO DE LOS ARBRITRIOS MUNICIPALES?

Se encuentran inafectos al pago de los Arbitrios Municipales los predios siguientes:

a) Los predios de propiedad de la Municipalidad Distrital de Lince o aquellos que tenga en uso para las actividades que le son propias y para el cumplimiento de sus fines.

b) Los predios de propiedad de los gobiernos extranjeros, en condición de reciprocidad, siempre que se destinen a residencia de sus representantes diplomáticos, o al funcionamiento de oficinas dependientes de sus embajadas, delegaciones o consulados.

c) Del Cuerpo General de Bomberos Voluntarios del Perú, cuando los utilice directamente y para sus fines propios.

d) Los predios de propiedad de Instituciones Religiosas pertenecientes a la Iglesia Católica en el caso que destinen sus predios a templos, en cumplimiento a lo dispuesto mediante "Acuerdo Internacional suscrito entre la Santa Sede y la República del Perú" de fecha 19 de julio de 1980, ratificada posteriormente por el Decreto Ley N° 23211 del 24 de julio de 1980.

e) Comisaria de Lince, cuando los utilice directamente y para sus fines propios.

Asimismo, los terrenos sin construir, no están afectos sólo a los Arbitrios de Recojo de Residuos Sólidos y de Parques y Jardines respectivamente, de acuerdo a las recomendaciones de la Defensoría del Pueblo en su Informe Defensorial N° 106.

¿CÓMO SE PAGAN LOS ARBITRIOS MUNICIPALES?

Los arbitrios de barrido de calles, recolección de residuos sólidos, parques y jardines y Serenazgo, son de periodicidad mensual, siendo su vencimiento los últimos días hábiles de cada mes, conforme al calendario tributario del año en ejercicio.

¿DÓNDE PUEDO PAGAR MI IMPUESTO PREDIAL Y ARBITRIOS MUNICIPALES?

Para su mayor comodidad, la Municipalidad de Lince ha dispuesto los siguientes medios y lugares de pago:

Sede Central Palacio Municipal
Av. Juan Pardo de Zela Nº 480 – Lince (Primer piso)
Horario de Atención: Lunes a Viernes 8:00 a.m. a 4:30 p.m. y Sábados 9:00 a.m. a 1:00 p.m.

Plataforma Virtual Tributaria
Podrán efectuar el pago de sus tributos con su “CÓDIGO DE CONTRIBUYENTE” y “CLAVE WEB” (se encuentra ubicado en la parte superior de la cuponera), a través del siguiente enlace http://consultas.munilince.gob.pe:9696/plataformatributaria/acceso/..

Red de Agencias del Banco de Comercio
Puede efectuar sus pagos en toda la red de agencias del Banco de Comercio de todo el país, así como en su plataforma web.

Banca online y/o Aplicaciones
Podrán efectuar el pago de sus tributos con su “CÓDIGO DE CONTRIBUYENTE” en los siguientes bancos: Banco de Crédito BCP, BanBif, BBVA Continental, Scotiabank, Interbank y Banco de Comercio.

1.- FORMULARIOS
  1.1.- FORMULARIO HR
    1.1.1.- Indicaciones para el llenado HR
  1.2.- FORMULARIO PU
    1.2.1.- Indicaciones para el llenado PU
  1.3.- EJEMPLOS PRÁCTICOS
    1.3.1.- HR + PU - COMPRA INMUEBLE - Alta Inscripción
    1.3.2.- HR - POR VENTA INMUEBLE - Baja Descargo
    1.3.3.- HR - CAMBIO DOMICILIO FISCAL
    1.3.4.- HR + PU ANTICIPO DE LEGITIMA - Alta Inscripción
    1.3.5.- HR ANTICIPO DE LEGITIMA - Baja Descargo
    1.3.6.- HR POR FALLECIMIENTO - Baja Descargo
    1.3.7.- HR DE LA SUCESION - Alta Inscripción
  1.4.- DECLARACION JURADA PENSIONISTA
  1.5.- DECLARACION JURADA DE ADULTO MAYOR


2.- LEGISLACIÓN
  2.1.- Ley de Tributación Municipal
  2.2.- Ordenanzas que Regulan los Arbitrios Municipales
    2.2.1.- ORDENANZA Nº 430-2019-MDL:

Ordenanza que prorroga los Arbitrios Municipales de Barrido de Calles, Recolección de Residuos Sólidos, Parques y Jardines Públicos y Serenazgo para el año 2020, ratificada por Acuerdo de Consejo N° 306 de la Municipalidad Metropolitana de Lima

  2.3.- Cuadro de Estado y Depreciación
    2.3.1 RESOLUCIÓN MINISTERIAL Nº 172-2016-VIVIENDA:

Resolución Ministerial que aprueba el Reglamento Nacional de Tasaciones

  2.4.- Cuadro de Valores Unitarios
    2.4.1 Resolución Ministerial N° 351-2019-VIVIENDA:

Se aprueba Valores Unitarios Oficiales de Edificación para las localidades de Lima Metropolitana y la Provincia Constitucional del Callao, la Costa, Sierra y Selva, vigentes para el Ejercicio Fiscal 2020 y dictan diversas disposiciones.

  2.5.- Plano con los Valores Arancelarios para el 2019
    2.5.1 Resolución Ministerial N° 347-2019-VIVIENDA:

Aprueban Planos Prediales que contienen los Valores Arancelarios de Terrenos Urbanos, expresados en soles por metro cuadrado, de las áreas urbanas de Lima Metropolitana, vigentes para el Ejercicio Fiscal 2020

    2.5.2 Planos de Valores D-16
    2.5.3 Planos de Valores D-17
  2.6.- Tasa interés moratorio
    2.6.1.- ORDENANZA 438-2020-MDL - que fija la Tasa de interés moratorio, publicado en el Diario Oficial El Peruano 22/04/2020.
  2.7.- Valor de la Unidad Impositiva Tributaria
    2.7.1.- Decreto Supremo N° 380-2019-EF: Aprobación de la UIT para el año 2020


3.- FUNCIONES DE LA PLATAFORMA VIRTUAL Y CENTRO DE PAGO
  3.1.-

PLATAFORMA VIRTUAL

  • Actualización de datos Adicionales ( Teléfono, Celular, Correo Electrónico)
  • Impresión de cuponera Tributaria.
  • Consulta de Estados de Cuenta.
  • Pagos en Línea.
  • Impresión de Recibos Pagos.
  3.2.- Fechas de Vencimiento para el Pago del Impuesto Predial y Arbitrios Municipales
  3.3.- Centro de Pago y Banco Autorizados


4.- FORMAS DE PAGOS
  4.1.- Al Contado o Fraccionado
  4.2.- Convenio de Fraccionamiento  
    4.2.1.- Decreto de Alcaldía Nº 005-2007-MDL Aprueban Reglamento de Fraccionamiento y/o Aplazamiento de deuda Tributaria y no Tributaria (13.03.2007)